El Consejo de la Uni\u00f3n Europea ha dado luz verde a la quinta modificaci\u00f3n de la Directiva de Cooperaci\u00f3n Administrativa estableciendo una nueva obligaci\u00f3n de informaci\u00f3n para los intermediarios y contribuyentes sobre operaciones transfronterizas que pudieran ser calificadas de fiscalidad agresiva. En realidad, se trata de un instrumento para responsabilizar a los intermediaros, asesores fiscales, abogados y entidades financieras, que dise\u00f1an y venden esquemas de evasi\u00f3n y elusi\u00f3n de impuestos.<\/p>\n
Esc\u00e1ndalos como los \u201cPapeles de Panam\u00e1\u201d han dado lugar a estas modificaciones. La modificaci\u00f3n de la Directiva, traslada al contribuyente, ya sea persona f\u00edsica o jur\u00eddica, la obligaci\u00f3n de informar sobre operaciones con \u201cmecanismos\u201d transfronterizos (que tenga efecto en dos estados miembros o en un estado miembro y un tercer pa\u00eds) y que potencialmente sean de fiscalidad agresiva (tiene indicios de elusi\u00f3n o fraude fiscal si cumple una de las se\u00f1as distintivas ya contempladas por la UE anteriormente). La obligaci\u00f3n de informar se producir\u00e1 cuando la operaci\u00f3n se haya realizado sin intermediario, con intermediario de fuera de la UE o si el intermediario est\u00e1 amparado por el secreto profesional.<\/p>\n
La Directiva establece un periodo transitorio de dos a\u00f1os, ya que est\u00e1 previsto que el primer intercambio de informaci\u00f3n se produzca el 31 de agosto 2020 y la fecha de entrada en vigor ser\u00eda por lo tanto el 1 de julio de 2020. Esta medida ha sido muy criticada por considerarse excesiva.<\/p>\n
Los contribuyentes dispondr\u00e1n de un plazo de 30 d\u00edas desde que se produce un primer paso en una operaci\u00f3n o esquema de los descritos anteriormente. Si la operaci\u00f3n es recurrente, deber\u00e1 informarse con car\u00e1cter anual mientras perdure.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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